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一對夫妻在62歲退休時，擁有150萬美元的傳統退休帳戶、40萬美元的應稅帳戶，以及20萬美元的羅斯個人退休帳戶。他們原本以為資金已經準備萬全，但在推算73歲的財務狀況時，卻發現強制最低提領額將使他們進入未曾預期的更高稅級。
這些提領不僅會產生額外的稅務負擔，更會觸發他們原本沒有預算到的醫療保險附加費。在最糟的情況下，這甚至會導致高達85%的社會安全福利金面臨被課稅的窘境，嚴重侵蝕辛苦累積的退休資產。
把握62至72歲的黃金空窗期進行轉換
在62歲到72歲這段期間，這對夫妻沒有工作收入，也不需要進行強制最低提領。此時他們可以利用應稅帳戶來支付生活開銷，保持較低的調整後總所得。這正是將資金從傳統退休帳戶轉換至羅斯帳戶的絕佳時機，每年轉換5萬美元能帶來最大的稅務效益。
以2026年夫妻合併申報的稅率來看，5萬美元的轉換額度剛好落在22%的稅級區間。這筆轉換每年的稅金約為1.1萬美元，若在十年內總共轉換50萬美元，以目前的稅率計算，總共只需支付約11萬美元的稅金，長期下來能有效鎖定較低的稅務成本。
降低未來提領額度可省下超過8萬美元
根據美國最新的法規，強制最低提領從73歲開始。如果150萬美元的帳戶完全沒有進行轉換，第一年的強制提領額將高達約5.66萬美元。這筆被強迫領出的收入，極有可能將退休夫妻推向更高的稅級，並觸發額外的稅務懲罰。
如果透過十年的轉換計畫，將傳統帳戶餘額降至100萬美元，第一年的強制提領額將降至約3.77萬美元，大幅減少了近1.9萬美元的普通所得。保守估計，這項策略能減少未來約40%的提領額，在整個退休期間至少能省下8萬美元以上的稅金。
精準控制所得以避開醫療保險附加費懸崖
醫療保險的收入相關每月調整金額採用兩年回溯期機制。這意味著投資人2024年的所得，將直接決定2026年的醫療保險保費。對於夫妻合併申報而言，2026年的第一層門檻落在21.8萬美元，只要超過這個數字1美元，就會觸發高額的附加費。
一旦越過門檻，每人每月需額外支付81.2美元的附加費，相當於這對夫妻一年要多繳將近2297美元。如果夫妻當年的其他收入為16.8萬美元，他們剛好有5萬美元的空間可以進行帳戶轉換；若超額轉換，所多出的保費成本將得不償失，因此每年底務必精確計算所得。
優先動用應稅帳戶並搭配高息ETF
在進行帳戶轉換的這些年裡，優先使用40萬美元的應稅帳戶來支付生活開銷，是極為關鍵的策略。這個階段的長期資本利得稅率為15%，遠低於從退休帳戶提領所需面對的22%至24%稅率。透過先動用應稅帳戶的順序，能創造出完美的低所得轉換空窗期。
為了在應稅帳戶中穩定創造現金流，投資人可以考慮配置高股息標的。例如嘉信美國股息權益ETF(SCHD)目前的殖利率約為3.4%，而摩根大通股票溢價收益ETF(JEPI)的殖利率則約為8.5%。這兩檔ETF所產生的收益，在稅務處理上具有優勢，有助於在轉換期間有效控制整體所得。
