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【我們想讓你知道】
節稅、避稅、逃漏稅差在哪？避稅等同於合法的偷竊行為...也導致世界貧富不均越來越嚴重，究竟有錢人們都是怎麼避稅的呢？「避稅天堂」的存在可以說是關鍵因素，因為要打擊避稅，首先要打擊的自然就是避稅天堂了！
文 / Cmoney官方
節稅、避稅、逃漏稅
最可惡的，就是「避稅」
各位知道「節稅」、「避稅」、「逃漏稅」三者的差異嗎？
- 所謂的「節稅」，指的在合乎經濟效益的情況下，去節約應申報的稅額，既合法又合乎道德，值得鼓勵。
- 「逃漏稅」則剛好相反，就是刻意藏匿應申報的稅額，屬於非法的犯罪行為，是會觸犯到刑法的。
- 最可惡的就是「避稅」了！所謂的避稅，就是鑽法律漏洞，表面上找不到不合法之處，實際上所行卻毫無道德精神可言。
「逃漏稅」和「避稅」一樣都是竊取國庫資產的行為，但「避稅」卻不會受到法律制裁，等同於合法的偷竊行為！
避稅，導致世界越來越不平等
市場上的避稅需求者大都是富人，這些富豪每年透過會計師和專業的租稅規劃人員，想盡各種方法幫助他們「合法」偷走天文數字的稅金。這些富人、會計師、租稅顧問都是社經地位較高的白領階級，本來就享有較多的社會資源，然而在「納稅」這項國民基本義務方面卻顯得相當沒品，每年的國庫也因此漏掉了數萬筆相當可觀的收入。
因此打擊避稅、解決貧富不均、社會資源分配不均成了政府必須面對的嚴峻課題。
那麼究竟富人是如何避稅的？我們又該如果對付「避稅」、課到沒品有錢人的稅呢？
避稅手法大揭密！
原來有錢人就是這麼做的 ...
省時省力又不犯法，真是太扯了！
現在我們就來探討整個避稅機制是怎麼發生的。舉例來說，一位巴黎富商某甲，是一家 800 位員工的股份有限公司的總裁兼為一股東，今天他若想將 1,000 萬歐元匯到瑞士，( 大家都知道在瑞士，不論你是政商名流還是黑道毒梟，那裡的銀行專門提供各種貼心、值得信賴的保密服務，因此瑞士成為避稅天堂、洗錢中心自然想當然耳 )
那麼他只需要 3 個步驟：
- 先在美國德拉瓦州設立一間空殼公司。 ( 當地的控管機制非常寬鬆 )
- 再以空殼公司的名義在日內瓦某間銀行開戶。
- 最後以他原本公司的名義，向設在德瓦拉州的空殼公司購買一些服務 ( 例如支付顧問費用 ) 作假交易，付款時在把錢匯到瑞士的帳戶中即可。
上述過程只需要幾個小時就能辦到，表面上一切也合法，不太可能被銀行防制洗錢的機制查到，因為全球的企業每天都在進行好幾百萬項匯款動作，當下根本無法區別哪些是合法的出口商貨款，哪些又是不合法的避、逃稅金流。
聰明避稅，摸蛤仔還能兼洗褲
除此之外，某甲這麼做還能一舉兩得。首先，假裝支付的顧問費用，讓某甲原本的公司稅前盈餘變少，那麼該公司需繳交給法國政府的營利事業所得稅自然就跟著變少。
再來，該筆匯出的金額到了瑞士之後，可以藉由國際金融市場進行投資，而其產生的一切獲利，基於銀行保密原則，法國稅捐單位完全無法查知。只要某甲在申報個人所得稅的時候，選擇不申報這筆利息和紅利，就能少繳不少所得稅。
這麼高明巧妙 (？) 的手法真是令人嘆人觀止！但這樣偷竊國家財庫的行為實在很可惡！遺憾的是，這樣的事情幾乎天天都在上演...那麼難道政府就不能有所作為？我們就不能有所作為嗎？不是的！我們當然必須想辦法投入這場對抗避稅的戰爭。該怎麼做呢？
打擊避稅大作戰！
消滅「避稅天堂」的 4 個絕招
前面提到了富人的避稅行為不僅不為道德所容，也使資源集中在少數人手中，無法有效被社會所運用，進而衍伸出許多社會正義的問題。但追根究柢，為什麼富人的避稅行為會如此猖狂，「避稅天堂」的存在可以說是關鍵因素。因為要打擊避稅，首先要打擊的自然就是避稅天堂了。
接下來，我們將要介紹 4 個專門打擊避稅天堂的招式，期盼避稅天堂能早日消失在世界金融體系中！
1. 對「避稅天堂」進行金融、貿易制裁
避稅天堂在替避稅者管理資產的過程中，往往可以獲得相當可觀的利潤，甚至是暴利，所以這些避稅天堂自然沒有理由放棄這些既得利益。不過這些避稅天堂通常是小型的國家或地區，像是盧森堡、摩納哥、曼島、百慕達群島等，要對付他們其中一個可以使用的招數就是進行金融和貿易制裁，甚至是邊境封鎖。
法國就曾經在 1962 年對摩納哥實施邊境管制，要是生活在摩納哥的法國人不遵守與其他法國人相同的稅法規定，法國就可能封鎖其邊界，讓摩納哥與世隔絕。
這樣強勢的做法當然也就立即見效了。
2. 建立全球金融資產登錄機制
所謂的全球金融資產登錄機制，其實就是把世界上所有的流動資產，包括股票、債券、基金持分等的所有權人登錄清楚，有了這樣的機制，各國的稅捐單位才能確認一般銀行與境外銀行，是否真的毫無保留的提供了手中的資訊。
以現階段看來，國際基金組織似乎是最適合負起該任務的單位。
- 一來，它是一個擁有幾乎所有國家會員的國際性組織；
- 二來，它擁有足夠的知識和技術，
可以短時間內建立這樣的機制並使其運轉。
3. 開徵「預扣」資本稅
全球性預扣資本稅可以說是與全球金融資產登錄機制相輔相成的東西。
它最主要的好處就在於全球性預扣的資本稅讓所有空殼公司、信託、基金、人頭等等的避稅伎倆全部落空，因為這筆預扣稅額只有在確實報稅後才能獲得退稅，想要藏匿財富的人就得接受被預扣的稅額。許多國家因擔心避稅、逃漏稅而廢除原本存在的資本稅，但「預扣」的資本稅的好處就在於它可以擁有「退稅」或在其之上累進的機制，非常彈性，讓各國不必再擔心財富被隱藏起來。
此外，資本稅不僅能對抗資訊不透明，也有縮短貧富差距的功效。
4. 開徵一套適合 21 世紀的營利事業所得稅
究竟我們該拿漏洞百出的營所稅怎麼辦？最好的方法是針對企業或集團的全球獲利課稅，這樣就沒辦法做假了，然後再依據一個無法操弄的分配公式，將稅收分配給各國。
理想的公式將相當倚重企業在各國的銷售額，因為企業無法操弄這方面數字──畢竟，它們無法將客戶從法國傳送到百慕達群島！
打擊避稅，你我都有責任
上面提到了可以解決避稅問題的各種方法，但是各國到目前為止都還沒有展現魄力與決心，該是讓政治人物富起他們該富的責任的時候，也是公民社會該動員起來的時候了！要讓大規模避稅行為走入歷史，這場戰爭不應只是國與國之間的角力，而應該是公民們拒絕接受國家對避稅行為無能為力的一場奮戰。造成世界不平等的避稅行為之所以猖狂便是基於避稅天堂的氾濫...
打擊避稅，需要各國政府和公民的團結努力
想知道更多有關「避稅」和「避稅天堂」的秘密嗎？
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本文為 CMoney官方 編輯群整理撰寫之 讀書心得，部分擷取自書籍內容，詳見 原書籍。
（圖：shutterstock，非本人僅為示意 ）
