美國勞工部近期在一場備受矚目的法律戰中選邊站，公開支持企業雇主在處理員工 401(k) 退休計畫中「沒收資金」的做法。這項表態對於正面臨集體訴訟浪潮的美國企業界而言是一劑強心針，特別是對於摩根大通 JPMorgan Chase(JPM) 等大型企業來說，這意味著政府監管機構認可其將離職員工未歸屬的退休金，用於折抵公司未來提撥義務的行為，這項發展可能重塑未來的退休金管理規範。

員工未達歸屬期離職成導火線引發集體訴訟浪潮

這場爭議的核心在於 401(k) 退休帳戶中的「歸屬權」機制。當員工在尚未完全取得公司提撥款項的歸屬權之前離職，這些未歸屬的資金就會被留在計畫中，形成所謂的「沒收資金」或「棄權資金」。過去一年來，許多律師事務所針對此議題發起集體訴訟，指控企業不當處理這筆錢。

原告方（員工代表）主張，這些被沒收的資產應該用於支付退休計畫的行政管理費用，藉此降低所有參與者的負擔。然而，許多企業習慣將這筆資金用來「折抵」雇主未來應支付的提撥金。原告認為，企業此舉違反了《員工退休收入保障法》（ERISA）中規定的受託人忠實義務，將公司利益置於員工利益之上。

政府認定以沒收資金折抵雇主提撥屬於合法商業決策

針對這項爭議，美國勞工部在 1 月 8 日向法院提交的文件中，明確支持 JPMorgan Chase(JPM) 的立場。勞工部主張，使用沒收資金來抵銷雇主的提撥義務是一種標準做法，並未違反 ERISA 法規。勞工部強調，只要退休計畫文件允許此類用途，企業的決策就被視為關於計畫資金與設計的「設立人」決策，而非受到嚴格受託責任約束的管理決策。

這並非勞工部首次表態，該機構曾在去年 7 月涉及 HP(HPQ) 的類似案件中表達過相同觀點，近期也針對涉及 Honeywell(HON) 的案件申請延後提交意見書。勞工部在最新的簡報中駁斥了原告的論點，批評原告在缺乏事實證據的情況下做出輕率指控，並指出減輕雇主的財務負擔並不直接等同於違反對員工的忠誠義務。

專家預期訴訟潮將退去且企業將修訂條款明哲保身

隨著勞工部連續兩次在關鍵訴訟中反對原告主張，法律專家認為風向正在轉變。Duane Morris 律師事務所的 Gerald Maatman Jr. 指出，政府立場的轉變往往隨著白宮政權更迭而發生，這並不令人意外。儘管這對企業是有利訊號，但他提醒企業雇主仍不能掉以輕心，私人原告律師團可能不會因此完全停止訴訟腳步。

代表員工方的律師 Carl Engstrom 則分析，未來此類訴訟的空間將被「嚴格限縮」。他預測，這場法律戰最可能的結果是促使雇主修改退休計畫文件，刪除模糊的裁量權條款，直接明文規定沒收資金將用於折抵雇主提撥。換言之，這些訴訟反而可能促使目前的企業慣例被正式化與合法化，除非企業違反了自己訂定的計畫文件，否則勝訴難度將大幅提高。

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